1. 研究目的与意义
近年来，随着我国上市公司财务造假、商业贿赂等违法违规行为的曝光，内部控制作为公司治理的一种机制受到了外界广泛的关注。当内部控制得到有效运行时，企业的管理水平和经营效率能得到提高，有助于降低经营风险，各种错报漏报也能得到有效纠正，会计信息的真实性与可靠性能得到保证，会计信息质量得以提高。
不同企业对内部控制的重视程度与实际执行状况都有所不同，内部控制对于股权集中度较高的一些企业来说可能出现治理层凌驾于内部控制之上的情形，此时内部控制的内部治理作用是有限的，因此，需要外部审计作为外部独立的治理机构，凭借审计师的中立性与专业胜任能力，使机会主义行为得以约束，代理危机得以减缓，信息透明度得以提高，同时，一个合理的内部控制机制能同时促进外部审计质量的提高，内外控部控制的平衡让企业的财务系统更够更加合理、高效地运行，形成良性循环。
2. 研究内容和问题
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 企业内部控制在定义和内涵上，属于全面风险管理系统的子系统，涵盖在全面风险管理的范畴内，隶属与其中的一个重要部分。 企业内部控制要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。外部审计是指由审计机关派去的审计人员或社会审计机构对被审计单位的经济业务活动的合理性、合法性、准确性、真实性和效益性所进行的审查，并对审查结果作出客观公正的评价。它包括由国家审计机关对被审计单位的审计和社会审计组织中的审计师或注册会计师接受委托对被审计单位的审计，即国家审计和社会审计。一般来说，外部审计质量受内部因素、事务所因素以及第三方因素的影响。因此，我们可以看出外部审计质量与企业内部控制之间有着紧密的联系。本课题紧密联系当前实际，在国内外研究现状分析的基础上，分析上市公司的内部控制相关因素以及上市公司内部控制对外部审计质量造成影响的原因，同时引用相关案例做出进一步解释，最后根据上市公司内部控制对外部审计质量的具体影响提出应对的相关建议。
摘要
1 绪论
3. 设计方案和技术路线
（1）概念分析法。从概念上理解什么是内部控制，影响内部控制的因素有哪些，外部审计质量是什么，受哪些因素影响，是哪些内控因素影响了外部审计质量。
（2）文献分析法。本人通过阅读大量的文献，了解通过阅读大量国内外文献，了解影响企业内部控制的因素以及有哪些因素会对外部审计质量形成影响，在学者们已有研究的基础上，结合考虑现有研究的欠缺和自己的兴趣，探寻论文切入点并展开研究。
（3）案例分析法。本文主要分析研究安然公司财务造假的案例。简要介绍该事件发生的背景和过程，重点研究从内部控制角度分析该事件发生的原因、内部控制失调对外部审计产生的影响以及该影响所导致的后果。
4. 研究的条件和基础
已完成主要专业课程的学习，掌握了相关专业基础知识，修完了规定学分；参加了有关课程实习、调研等活动，通过撰写专业课程论文等教学环节，培养了初步的科学研究意识和能力；同时，利用毕业实习的机会查阅并收集了大量文献资料，对讲撰写的论文内容做了认真思考，对选题研究领域的背景与发展有了一定的了解。通过了大学英语等级考试，初步具备了查阅相关中外文献的能力。经济与管理学院与实验室在论文研究写作期间对毕业生全天开放，为完成论文提供必要的保障。
有专业老师的指导，经济与管理学院资料室与实验室在论文研究写作期间对毕业生全天开放，为完成论文提供了必要的保障。学校图书馆馆藏资源丰富，文献种类齐全，覆盖面广，结构合理，其中工业技术、文学、医药、经济等类目文献尤为丰富，既满足学校重点学科建设的需要，又满足了综合性大学办学需要。截止2022年底，馆藏文献总量289.28万册，中外文期刊8651种（其中19年订购3814种），珍贵古籍纸本8000余种，20000余册。馆内拥有丰富的电子文献资源，购有中外文大型数据库50多个、电子期刊8142种，并自建数据库5个；拥有电子图书200.76万册，中外文博硕士论文1036.17万篇。根据专业设置和学科发展需要，图书馆及时调整文献信息资源的收藏策略，满足了不同类型读者对文献信息资源的需求。
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