1. 研究目的与意义
在经济全球化的背景下，企业要保持在激烈的市场竞争中健康、快速发展，就必须形成一套完善的内部控制体系。
而我国上市公司频频出现内部控制失效和财务舞弊事件，已经严重影响了资本市场的健康运行，这些事件都与公司内部控制存在重大缺陷和薄弱环节有关。
而内部控制的有效性在一定程度上取决于对内部控制设计与运行过程的监督和评价，即内部控制审计。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
通过研读与内部控制审计相关的文献，了解国内外内部控制审计的发展历程和现状，研究我国上市公司披露的年报、内部审计报告等文件，分析总结我国上市公司内部控制审计存在的问题，并提出相应的对策和建议。
拟解决的问题：
3. 国内外研究现状
国外研究现状：
1. Chan 等 ( 2008) 认为萨班斯法案第 404 条款有助于内部控制缺陷的发现以及内部控制的完善，从而减少财务报表的错误或舞弊，促进财务报告质量的提高。Bedard 等 ( 2011 )研究发现，在 SOX404 条款发布之后，约75%尚未被修正的内部控制缺陷能够 被审计师发现，这意味着审计师有助于财务报告质量的提高。
2．国外学者研究得到的结论普遍是内控审计增加了企业的审计负担。例如，Elder等(2009)研究发现内部控制审计会花费额外的巨额成本同时会给企业带来更大的法律风险。Kinney 和 Shepardson( 2011)研究发现，2004 年率先根据萨班斯第404 ( b) 条款执行内部控制审计的加速申报公司，其审计收费增长翻倍并且在后续年度依然处于较高水平。Dey 和 Sullivan( 2012)认为内部控制审计会给小型公司带来很大的审计负担。
4. 计划与进度安排
1.2022年12月10日--12月25日：搜集资料，撰写开题报告；
2.2022年1月至2月：阅读一本相关著作，深入研究资料，撰写论文提纲；
3.2022年3月1日--3月31日：撰写并完成论文初稿；
5. 参考文献
[1]胡雨驰,我国上市公司内部控制审计现状分析[J].国际商务财会,2014,(09):31-35.
[2]陈小英,我国上市公司内部控制审计研究[J].国际商务财会,2014,(09):83-86.
[3]朱晨曦,内部控制审计文献综述[J].商,2016,(32):169-171.
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