1. 研究目的与意义
（一）理论意义：丰富内部控制缺陷认定相关理论。
近年来，随着经济的高速发展，我国上市公司的财务造假以及内部控制监督不严等问题日益显露。虽然我国颁布了《企业内部控制规范》及其配套指引等与内部控制有关的法律法规，但是这些与内部控制有关的法律法规对公司内部控制缺陷的认定并没有做出详细的规定。目前，国内外对于内部控制研究文献重点集中在内部控制制度建设、内部控制信息披露影响因素、内部控制有效性评价等方面。涉及内部控制缺陷的文献，其重心放在内部控制缺陷影响因素，内部控制缺陷信息披露等方面。关于内部控制缺陷认定，并探讨如何建立合理的内部控制缺陷认定标准，很少有学者进行阐述。因此本文的研究将对我国上市公司内部控制缺陷认定问题具有一定的理论意义。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
通过研读与内部控制相关的文献，了解国内外内部控制的发展历程和现状，并从理论上研究内部控制缺陷的相关理论。然后，选取我国上市公司典型案例进行分析，指出我国上市公司内部控制缺陷认定的现状及原因。最后，根据实例分析结果进行思考，并提出相应的解决方案。
拟解决的关键问题：
3. 国内外研究现状
国外研究现状：
1.Doyle等（2007）研究表明规模不大、成立时间不长、盈利能力差、经营种类繁多、发展速度快的企业存在内部控制重大缺陷的可能性高。把内部控制缺陷按照严重性划分为公司范畴和会计账户范畴的内部控制缺陷，并得出一定的研究结论：认为一个企业的规模比较小，各项业务发展还不成熟，对自身的财务状况重视程度不够等现象都会使企业出现缺陷的几率增大。
2.Bedard and Graham(2011）依据外审对内部控制缺陷严重性划分的观点出发，对公司范畴和会计范畴进行了分类。结果表明，一旦公司产生重大错报，则其内部控制出现重大缺陷的几率将大大增加，与内部控制环境有关的缺陷不容易被发现，可是一旦被发现，被认定为重大缺陷的可能性将很大。在会计范畴上，与收入有关的缺陷通常被认定为重大缺陷，而与税收有关的缺陷则大部分被认定为重要缺陷。
4. 计划与进度安排
1. 2022年11月，搜集并阅读资料确定选题；
2. 2022年12月，在前期搜集并阅读资料的基础上撰写开题报告；
3. 2022年1月至2月，广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；
5. 参考文献
[1]廖高玲.企业内部控制缺陷认定框架设计[J].会计师,2013,(7):60-61.
[2]李丹平.目标导向的内部控制缺陷认定研究[D].暨南大学硕士学位论文,2013.
[3]陈武朝.在美上市公司内部控制重大缺陷认定披露及对我国企业的借鉴[J].审计研究，2012,（1）:103-109.
[4]龙凤姣.企业内部控制缺陷认定方法探讨[J].商业会计,2012,（11）：36-37.
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