1. 研究目的与意义
内部控制审计是指确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。而根据美国对内部控制审计报告的定义，是指注册会计师根据SEC和PCAOB的相关规定，在实施对企业管理当局关于内部控制的评估的有效性进行评价这一工作的基础上，发表审计意见的书面文件。发表企业内部控制报告是上市公司管理层的责任，将内部控制情况对外披露将可以提高企业的财务报告的可靠性和真实性，在一定程度上减少舞弊的发生。外部使用者可以从披露的内部控制信息中得到单纯的财务报告所不能提供的信息，从而有助于信息使用者做出决策。除此之外，内部控制报告的发表表明管理层对内部控制的义务，从而能传递企业控制环境的信号。然而，中国上市公司内部控制情况的披露并不乐观，大多数上市公司发表内部控制报告是为了响应中国政府相关政策的要求。因此，选择中国上市公司内部控制报告披露影响因素的研究为课题，希望能通过对中国上市公司发表内部控制报告的现状进行统计分析，找出影响企业进行内部控制信息披露的影响因素从而能完善我国上市公司内部控制审计报告的理论研究体系。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
通过研读与分析与内部控制审计报告相关的文献资料，对我国上市公司财务报表审计报告的披露现状与内部控制审计报告发表状况、中美上市公司的内部控制审计报告披露现状进行对比分析。然后根据相关数据进行实证分析，找出影响中国上市公司内部控制信息披露的因素。最后，得出一般性结论，并根据实证检验结果提出相应对策和建议。
3. 国内外研究现状
国外研究现状：
1.Renyu Hu和 Kaishi Ni于2015在《The Application of XBRL in Enterprises#8217; Internal Control Report》一文中说到：内部控制作为现代企业管理的重要组成部分，在控制企业各种风险、保护资产的完整性和安全性、改善企业内部管理等方面发挥着重要的作用。2002年，美国政府颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》。在《萨班斯-奥克斯利法案》颁布后，大多数国家和地区要求上市公司内部控制，并颁布了一系列关于内部控制制度的法律法规。为了提高公司内部控制的整体水平，中国政府也是如此。如《企业内部控制基本规范》。《企业内部控制评价准则》和《企业内部控制审计准则》等。通过对我国上市公司内部控制报告的披露进行研究，发现大多数公司没有按照#8220;指南#8221;的要求披露其内部控制信息，很少有公司详细披露。此外，在海外上市的公司，具有大规模资产或具有审计员出具的无保留审计意见的公司，有强烈的动机披露其内部控制信息。
2.Ben Kwame Agyei-Mensah于2016年发表的《Internal control information disclosure and corporate governance: evidence from an emerging market》中指出其对加纳的110家公司的2013年年底的数据进行了描述性分析和回归分析以获得企业内部控制信息指数的披露。内部控制信息披露的结果表明，大多数被抽样的公司在其年度报告中没有披露足够的内部控制信息。利益相关者不能利用内部控制信息披露的低水平来确定抽样公司的公司治理做法的水平。回归分析的结果表明，董事会独立性是解释内部控制披露的一个重要变量。这支持了普遍持有的观点，即独立董事有助于提高披露质量和提高信息的透明度，从而有利于内部控制审计报告的有效性。
4. 计划与进度安排
1．2022年11月10日前--搜集并阅读资料确定选题；
2．2022年11月30日前--在导师的指导下完成开题报告；
3. 2022年12月至2022年1月--广泛搜集与选题有关的资料与数据，仔细阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；
5. 参考文献
[1]陈旭，秦嘉龙. 黑龙江省上市公司内部控制报告披露分析--以2011-2015年数据为例[J]. 商业会计，2017，(13)：54-57.
[2]史茜，朱和平. 上市公司内部控制报告披露影响因素的实证研究[J]. 财经论丛，2016，(03)：62-69.
[3]郭金琴. 上市公司内部控制缺陷披露影响因素研究[D].中国地质大学(北京)，2015.
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