1. 研究目的与意义
内部控制制度是伴随社会经济的发展而产生的，它贯穿于企业管理经营的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，也是现代企业关注的一项重要内容。内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。存在内部控制缺陷的公司一般经营更加复杂,存在的会计风险更高,内部控制建设相对更不完善;经历审计师变更和财务报告重述的公司更可能披露内部控制缺陷。另外,聘请的审计师质量越高,披露内部控制缺陷的可能性越小
。企业内部控制失效或内部控制缺陷是导致财务舞弊的主要原因之一。内部控制缺陷信息的披露可以为利益相关者提供财务报告可靠性的附加信息，同时也可以促进企业改善内部控制。
2. 研究内容和预期目标
我国内部控制披露制度于 2012年正式实施,在此之前已有一些公司自愿披露了内部控制情况,特别是披露了内部控制缺陷。那么,在自愿性披露时期,是什么原因导致了公司报告自身的 内部控制缺陷,这些公司及其所处的环境具有什么样的特征,对此方面问题的研究有助于完善内部控制披露制度。
在内部控制自愿性披露时期，公司既可以选择对外披露也可以选择不对外披露内部控制的情况。我们观察到的内部控制缺陷是企业存在并披露缺陷的联合结果。一般而言，内部控制情况良好的企业愿意对外披露，而内部控制有缺陷的公司则不愿意对外披露。那么，是什么原因促使内部控制有缺陷的公司自愿选择对外披露缺陷情况呢? 总括来看，自愿性披露阶段报告出来的内部控制缺陷是三方面因素共同作用的结果，一是企业确实存在内部控制缺陷，二是这种内部控制缺陷已经被发现，三是企业经过权衡决定对外披露。
3. 国内外研究现状
国内：
我国上市公司内部控制信息披露制度也逐步得到了加强，出台了一系列规范和指引。2008 年6 月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010 年4 月，五部委再次联合发布《企业内部控制应用指引》等相关文件，2012 年，我国正式实施内部控制强制性披露制度。虽然此前我国仍处在自愿性披露阶段，但是对这一时期内部控制缺陷披露进行研究，有助于我们分析企业存在内部控制缺陷的风险因素以及披露内部控制缺陷的压力因素，对于内部控制强制性披露制度的完善也具有重要的现实意义。
国外：
4. 计划与进度安排
1、2022年11月30日（本学期第十三周）--完成选题工作
2、2022年1月18日（本学期结束）前--完成开题工作
2、2022年4月10日前--完成初稿和中期检查工作
5. 参考文献
［1 ］ Krishnan J． Audit committee and internal control: An empirical analysis． The Accounting Review，2005，80 ( 2) :649 － 675．［2 ］ Ge W-L，McVay S． The disclosure of material weaknesses in internal control after the Sarbanes-Oxley act． AccountingHorizons，2005，19 ( 3) : 137 － 158．［3 ］ Doyle J，Ge W-L，McVay S． Determinants of weaknesses in internal control over financial reporting． Journal of Accountingand Economics，2007，44: 193 － 223．［4 ］ Ashbaugh-Skaife H，Collins D W，Kinney W R Jr． The discovery and reporting of internal control deficiencies priorto SOX-Mandated audits． Journal of Accounting and Economics，2007，44: 166 － 192．［5 ］ Leone A J． Factors related to internal control disclosure: A discussion of Ashbaugh，Collins，and Kinney ( 2007)and Doyle，Ge，and McVay ( 2007) ． Journal of Accounting and Economics，2007，44: 224 － 237．［6 ］ 方红星、孙篙: 《交叉上市公司内部控制缺陷披露的影响因素与市场反应---基于兖州煤业的案例研究》，《上海立信会计学院学报》，2010 年1 期。
［7 ］ 蔡丛光: 《内部控制缺陷信息披露的影响因素分析》，《财会研究》，2010 年4 期。
［8 ］ 田高良、齐保垒、李留闯: 《基于财务报告的内部控制缺陷披露影响因素研究》，《南开管理评论》，2010年4 期。
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